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财务报表粉饰识别与财务信息印证

发布日期:2015-08-20浏览:2099

  • 课程背景


    Ø  本次培训的目的是通过对中小企业财务报表分析,判断企业的经营和资产状况,识别,进而决定是否对其进行放贷。


    Ø  中小企业的财务分析也遵循一般的财务分析框架,但是由于中小企业的财务报表和财务管理有特殊之处,所以在分析时,针对中小企业的财务报表原有分析框架的不足,也需要注重财务报表附注分析、补充财务指标分析等。

    课程价值点


    Ø  本次培训的目的是通过对中小企业财务报表分析,判断企业的经营和资产状况,识别,进而决定是否对其进行放贷。


    Ø  中小企业的财务分析也遵循一般的财务分析框架,但是由于中小企业的财务报表和财务管理有特殊之处,所以在分析时,针对中小企业的财务报表原有分析框架的不足,也需要注重财务报表附注分析、补充财务指标分析等。

    课程对象

    银行财务人员、客户经理

    课程时长

    12小时 H

    课程大纲






    课程




    内容




    时间






    一、财务报表分析基础




    逻辑思路: 介绍国内会计准则及报表体系,让学员对国内不同企业报表结构、项目及含义有初步认识,并介绍与国际做法的主要差异,在此基础上,简要介绍财务分析框架及主要工具。


    Ø  中国企业会计准则体系框架及差异


    Ø  主要财务报表阅读及财务报表项目含义


    Ø  财务报表分析逻辑框架


    Ø  财务分析的五种强力工具


    Ø  案例演练:了解企业重点业务循环(采购、销售、生产、研发、人力资源、投资、融资等活动)与财务报表项目之间的勾稽关系。




    3小时






    二、财务粉饰手段和识别




    逻辑思路:只注重财务指标和关键数据的分析,会给一些经营效益不好的企业管理者有机可乘,他们有可能操纵利润,滥用关联方交易,或者一些假销售手段来使财务报表变得好看,尤其是中小企业,财务人员素质不高,企业的会计制度不健全,更会发生财务粉饰的情况。而财务数据实际是业务过程的体现,因此,要真正看穿财务报表,需要结合企业经营循环来解读财务报表。


    (一)舞弊理论及财务报告舞弊风险评估


    1、了解舞弊理论以更有效地识别客户财务舞弊迹象


    2、如何了解客户及其经营环境


    3、如何客户内部控制


    4、如何评估客户潜在的财务舞弊风险本章小结


    案例分析 银行:惹不起,躲得起


     


    (二)   财务报表粉饰方法及识别


    1、财务报表粉饰动机及原理


    2、财务报表粉饰方法


       案例:典型报表粉饰手法举例及讲解


    3、财务报表粉饰识别方法


    利用财务报表之间的内在逻辑关系识别粉饰


    利用财务报表的外在表现识别粉饰


      利用非财务数据与财务数据之间印证来识别粉饰


    (三)基于企业业务循环的财务报表主要项目粉饰识别技巧——针对中小企业财务报表的专门分析


    1、货币资金循环涉及项目的粉饰识别


    2、销售与收款循环涉及项目的粉饰识别


    3、采购与付款循环涉及项目的粉饰识别


    4、存货与仓储循环涉及项目的粉饰识别


    5、人力资源循环涉及项目的粉饰识别


    6、成本费用循环涉及项目的粉饰识别


    7、筹资与投资循环涉及项目的粉饰识别


     




    6小时






    三、中小企业客户财务信息印证




    逻辑思路:作为银行,面对中小企业财务核算不规范、信息披露缺失和失真的现象,需要通过各种渠道对其财务信息进行印证,从而为信贷审批决策提供较准确的信息支持。印证目的在于落实企业财务信息的相对可靠性,避免误导决策,而不是对企业财务进行审计。因此在对企业相关财务数据进行印证时需抓住重点,对一些影响审批决策分析判断的重点项目、特别是变动异常和不合常规的项目进行印证,切忌不分轻重。印证财务信息方法包括:深入企业,走访厂房、工地,调阅有关原始凭证和企业明细账簿,必要时还应走访工商、海关、税务等部门。


    •    客户财务信息印证的方法


    –  对资产印证


    –  对负债印证


    –  对权益印证


    –  对收入印证


    –  对成本费用印证


    –  对利润印证


    –  对现金流印证


     




    3小时




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