财务报表粉饰识别与财务信息印证
发布日期:2015-08-20浏览:2099
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课程背景
Ø 本次培训的目的是通过对中小企业财务报表分析,判断企业的经营和资产状况,识别,进而决定是否对其进行放贷。
Ø 中小企业的财务分析也遵循一般的财务分析框架,但是由于中小企业的财务报表和财务管理有特殊之处,所以在分析时,针对中小企业的财务报表原有分析框架的不足,也需要注重财务报表附注分析、补充财务指标分析等。
课程价值点
Ø 本次培训的目的是通过对中小企业财务报表分析,判断企业的经营和资产状况,识别,进而决定是否对其进行放贷。
Ø 中小企业的财务分析也遵循一般的财务分析框架,但是由于中小企业的财务报表和财务管理有特殊之处,所以在分析时,针对中小企业的财务报表原有分析框架的不足,也需要注重财务报表附注分析、补充财务指标分析等。
课程对象
银行财务人员、客户经理课程时长
12小时 H课程大纲
课程
内容
时间
一、财务报表分析基础
逻辑思路: 介绍国内会计准则及报表体系,让学员对国内不同企业报表结构、项目及含义有初步认识,并介绍与国际做法的主要差异,在此基础上,简要介绍财务分析框架及主要工具。
Ø 中国企业会计准则体系框架及差异
Ø 主要财务报表阅读及财务报表项目含义
Ø 财务报表分析逻辑框架
Ø 财务分析的五种强力工具
Ø 案例演练:了解企业重点业务循环(采购、销售、生产、研发、人力资源、投资、融资等活动)与财务报表项目之间的勾稽关系。
3小时
二、财务粉饰手段和识别
逻辑思路:只注重财务指标和关键数据的分析,会给一些经营效益不好的企业管理者有机可乘,他们有可能操纵利润,滥用关联方交易,或者一些假销售手段来使财务报表变得好看,尤其是中小企业,财务人员素质不高,企业的会计制度不健全,更会发生财务粉饰的情况。而财务数据实际是业务过程的体现,因此,要真正看穿财务报表,需要结合企业经营循环来解读财务报表。
(一)舞弊理论及财务报告舞弊风险评估
1、了解舞弊理论以更有效地识别客户财务舞弊迹象
2、如何了解客户及其经营环境
3、如何客户内部控制
4、如何评估客户潜在的财务舞弊风险本章小结
案例分析 银行:惹不起,躲得起
(二) 财务报表粉饰方法及识别
1、财务报表粉饰动机及原理
2、财务报表粉饰方法
案例:典型报表粉饰手法举例及讲解
3、财务报表粉饰识别方法
利用财务报表之间的内在逻辑关系识别粉饰
利用财务报表的外在表现识别粉饰
利用非财务数据与财务数据之间印证来识别粉饰
(三)基于企业业务循环的财务报表主要项目粉饰识别技巧——针对中小企业财务报表的专门分析
1、货币资金循环涉及项目的粉饰识别
2、销售与收款循环涉及项目的粉饰识别
3、采购与付款循环涉及项目的粉饰识别
4、存货与仓储循环涉及项目的粉饰识别
5、人力资源循环涉及项目的粉饰识别
6、成本费用循环涉及项目的粉饰识别
7、筹资与投资循环涉及项目的粉饰识别
6小时
三、中小企业客户财务信息印证
逻辑思路:作为银行,面对中小企业财务核算不规范、信息披露缺失和失真的现象,需要通过各种渠道对其财务信息进行印证,从而为信贷审批决策提供较准确的信息支持。印证目的在于落实企业财务信息的相对可靠性,避免误导决策,而不是对企业财务进行审计。因此在对企业相关财务数据进行印证时需抓住重点,对一些影响审批决策分析判断的重点项目、特别是变动异常和不合常规的项目进行印证,切忌不分轻重。印证财务信息方法包括:深入企业,走访厂房、工地,调阅有关原始凭证和企业明细账簿,必要时还应走访工商、海关、税务等部门。
• 客户财务信息印证的方法
– 对资产印证
– 对负债印证
– 对权益印证
– 对收入印证
– 对成本费用印证
– 对利润印证
– 对现金流印证
3小时